金税四期给物流企业带来转型契机

随着12月份逐渐走过,金税四期上线的时间越来越近。近日，国家税务总局局长王军在公开场合表示，“金税四期”（智慧税务）年底即将基本开发完成。

无疑，即将上线的金税四期，将推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”的升级，企业的税务数据变得非常“透明”，更严、更精准、更全方位的税务稽查将让一些企业的税务问题无所遁形。

近年来，蓬勃发展的网络货运为物流企业的税务合规提供了可行的解决方案，但也有相当一部分网络货运平台存在税务不合规的现象。金税四期的启动，给物流企业在税收合规方面带来怎样的压力和挑战？

PART01业务合规存在三大风险

金税四期上线之后，对纳税人的监控可做到“四全”，即全方位、全业务、全流程、全智能。“一方面，物流行业财税痛点明显，金税四期上线利好网络货运行业推广，网络货运平台助力解决票务税务合规，可进一步成为销售重要切入点；另一方面，网络货运平台业务合规风险更加显露。”福建大道成物流科技有限公司董事长林顺钦12月5日在接受《中国物流与采购》杂志记者采访时表示，网络货运平台存在的业务风险，主要体现在三方面：

第一，虚开发票风险。由于金税四期对交易过程也进行了监管，没有真实交易的业务属于虚开发票，如果上游提供的发票被判定是虚开的话，那么该企业是要足额补缴税款和滞纳金的，如情节严重，还可能承担刑事责任。

第二，成本票合规风险。由于物流行业特点，物流企业很难获取到司机运输及物流其他成本相关发票，因此，物流企业通常会采用低价购买油票、维修发票来进行成本入账及进项抵扣。金税四期增加了非税业务管控，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能信息技术，实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，将以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务、全流程、全国范围内的“数据画像”。成本票的合规性将对网络货运平台提出新的挑战。

第三，平台企业财务风险。金税四期上线之后，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，个税、发票、私户避税、不合理避税将严查到底。

对于物流企业而言，企业从收款、付款、开发票等每一个环节今后都将处于金税四期的监控中。“企业经营活动中最活跃的就是资金公转公、公转私、私转私等行为。基于行业特点，物流企业一般长期使用外协运力，在支付司机运费时无法获取司机运费发票，大部分企业采用私转私的方式来解决运费支付问题。”物产中大物流投资集团有限公司风控审计部总经理徐跃华12月7日向《中国物流与采购》杂志记者坦言，金税四期不仅对财务申报的数据核实是否异常，还会通过公司公户，公司相关人员的私户、同行业收入成本费用，利润情况等来对比稽查。因此私户收款，公转私，私转私都会成为重点监管的行为。

PART02税务管理成为新课题

随着依法治税、以数治税的有序推进，监管机构对企业财税合规治理的要求日益趋严。“很多物流企业调用社会运力，让个体司机承运货物，只有少量的干线运输保留自有车辆。”徐跃华透露，在这种运输背景现状下，物流行业税务痛点主要包括：其一，个体车辆经营身份被占用，一般无法开具发票。其二，个体经营的卡车司机没有意愿和能力完成个体注册，要么觉得麻烦，要么没有时间、精力，再加上司机买车需要贷款，而挂靠公司恰好就能为他们提供从贷款买车到后续的注册、保险等一系列服务，因此个体司机不愿注册个体经营身份。其三，增值税抵扣链条天然断裂，即使个体司机到税务部门代开发票，被开出的也是小规模个体简易征收税率3%的抵扣发票；即便物流企业采用了这项服务，在税收上也增加了6个点的税负，导致了增值税链条断裂。

林顺钦认为，个体司机提供运输服务的时候也是要付出成本，例如买车、运输过程中加油以及过路过桥费等，这些都包含了增值税，但因为没办法向下传递，导致物流行业存在重复缴税现象。

外部征管环境的变化，也给大型企业的税务管理带来了新的课题。德勤管理咨询（上海）有限公司高级咨询顾问雷金桥在12月1日接受《中国物流与采购》杂志记者采访时表示，“税务管理流程不完善，风控制度缺失，业财税流程融合度不高，税务流程变革滞后于业务发展，这些也都是企业现存的漏洞。”

“转型网络货运是解决税务问题的必经之路，也是金税四期下的必然发展趋势。”徐跃华坦陈，目前公司也正在布局网络货运，寻找第三方强有力的合作伙伴。“通过专业的网络货运平台，提供网络货运免费申报、税务辅导、指导运营、金融赋能等服务，将互联网与大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术应用于物流业，整合配置运输资源，使传统的业务流程和模式得到优化。”

PART03数字化转型新契机

在数字时代的背景下，传统物流企业必须加快数字化转型的步伐，这不仅是时代的要求，也是物流企业谋求发展的必然阶段。

“数据控税”有力推动物流业实现税务合法合规。“对于物流行业来讲，金税四期是物流企业跟上变革的浪潮、实现转型的好时机。”林顺钦表示，当前越来越多的网络货运平台认识到数字物流的意义并积极谋求布局。首先，网络货运平台可以帮助企业建立运力供应链，帮助大企业直采到司机，帮助小企业解决发票合规问题。其次，网络货运平台跟踪运输全过程，提高业务管理水平和客户服务水平；通过线上结算支付，可以提升效率，减少灰色费用；帮助企业取得合规发票，用以解决企业增值税和企业所得税税负高的问题。

数字物流时代已到来，面对物流行业数字化转型，物流企业不光要把握机遇，还要有长远发展的眼光，不断提升自身能力和数字化解决方案，才能形成自身的特色竞争优势。徐跃华告诉记者，“选择与专业数字物流服务商合作，可以快速实现数字化转型，同时帮助物流企业找寻自身的优势，聚焦发展，助力企业在激烈的市场竞争中谋得生存和发展。在国家出台网络货运相关政策，多方面规范和支持网络货运发展的前提下，金税四期的发展给了网络货运平台新的机遇。”

除此之外，雷金桥提出，为应对现有税务管理的挑战以及税务管理职能转型的客观需要，大型企业应该采取行动，将挑战转化为机遇，建设世界一流税务管理体系。实现税务合规，不仅依赖于税务机关的监管和指引，更要各网络货运平台及合作企业建立内部风险管控制度，提高自身税务合规意识，实现自我管理。不能把开票和解决税务问题作为业务发展点，要将经营发展的重点放到提升平台研发实力，提升平台和托运方的信息化管理能力，降低自身运营成本上来，树立正确经营理念，增强纳税人的诚信纳税意识。